1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) – Luật sửa đổi
- Luật Thuế GTGT 2024 chính thức bắt đầu áp dụng từ 01/07/2025, thay thế Luật GTGT 2008.
- Các nội dung thay đổi đáng chú ý:
- Mở rộng đối tượng chịu/không chịu thuế: nhiều lĩnh vực (phân bón, lưu ký chứng khoán,…) không còn được miễn thuế.
- Bổ sung tình huống được hoàn thuế GTGT: nếu doanh nghiệp chỉ cung cấp hàng chịu thuế 5%, và sau 12 tháng đầu vào chưa khấu trừ >= 300 triệu đồng thì sẽ được hoàn.
- Hàng khuyến mại ghi giá tính thuế = 0: áp dụng đối với hàng hóa/service dùng để khuyến mại theo quy định thương mại.
- Điều kiện khấu trừ chặt hơn: mọi hóa đơn mua vào dưới 20 triệu đồng (cả xuất khẩu) phải thanh toán không dùng tiền mặt kèm chứng từ mới được khấu trừ.
- Giá tính thuế nhập khẩu mới: giá nhập khẩu + thuế nhập khẩu + thuế TTĐB (nếu có) + thuế BVMT (nếu có).
- Thời điểm xác định GTGT rõ ràng hơn theo từng loại hình (hàng hóa hoặc dịch vụ)
2. Giảm Thuế GTGT – Chương trình hỗ trợ kéo dài
- Giảm 2 điểm % thuế GTGT từ mức 10% còn 8%, áp dụng từ 01/07/2025 đến 31/12/2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
Lưu ý: Một số nhóm ngành/ sản phẩm không được giảm, ví dụ: viễn thông, tài chính, bất động sản, kim loại, than, hàng hóa chịu thuế TTĐB (ngoại trừ xăng) …
3. Thương mại điện tử – Nền tảng số
- Sàn TMĐT có chức năng thanh toán: phải thay mặt cá nhân/hộ kinh doanh khấu trừ và nộp thuế GTGT và thu nhập cá nhân (TNCN) ngay khi giao dịch được xác nhận thành công.
- Sàn TMĐT không có chức năng thanh toán: hộ/cá nhân kinh doanh tự khai thuế.
- Thuế áp dụng phân biệt (GTGT/TNCN):
- Cá nhân cư trú: GTGT hàng hóa: 1%, dịch vụ: 5%, vận tải gắn hàng hóa: 3%. TNCN hàng hóa: 0.5%, dịch vụ: 2%, vận tải: 1.5%.
- Cá nhân không cư trú: GTGT hàng hóa: 1%, dịch vụ: 5%, vận tải: 2%
4. Mã số thuế – Chuyển sang mã định danh cá nhân
- Từ 01/07/2025, mã số thuế cá nhân sẽ được thay thế bằng mã định danh cá nhân (ví dụ CCCD trùng DDC) theo Thông tư 86/2024/TT-BTC.
- Tài khoản định danh điện tử: tài khoản cũ trên Cổng DVC không còn hiệu lực, doanh nghiệp phải dùng tài khoản định danh điện tử cấp bởi Bộ Công an để thực hiện các thủ tục điện tử.
5. Nghị định 181/2025/NĐ-CP – Hướng dẫn cụ thể
- Có hiệu lực chính thức từ 01/07/2025, hướng dẫn chi tiết Luật GTGT:
- Mua hàng từ 5 triệu đồng trở lên (hóa đơn có VAT) phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ. Gộp nhiều hóa đơn trong 1 ngày ≥5 triệu cũng áp dụng tương tự.
- Làm rõ các trường hợp đặc biệt và đối tượng không chịu thuế.
Tóm tắt nhanh
| Nội dung chính | Nét mới từ 01/07/2025 |
| Luật GTGT 2024 | Thay đổi đối tượng, khấu trừ, hoàn thuế, giá tính thuế |
| Giảm thuế GTGT | Từ 10% → 8% đến cuối 2026 |
| Thương mại điện tử | Sàn phải khấu trừ thuế thay, phân loại mức thuế rõ ràng |
| Mã số thuế → Mã định danh cá nhân | CCCD thay thế MST; tài khoản định danh điện tử mới |
| Nghị định 181/2025 | Thanh toán ≥5 triệu phải không dùng tiền mặt để khấu trừ |
👉 Liên hệ Kế toán Pro 360 để được tư vấn dịch vụ kiểm toán độc lập nhanh chóng, uy tín và hiệu quả.
📞 Hotline: 0966 88 2468
📧 Email: huong1186.kt@gmail.com
🌐 Website: https://ketoanpro360.vn
Kế toán Pro 360 – Đối tác kiểm toán tin cậy của doanh nghiệp Việt!
